Finantsaruanne on dokument, mis sisaldab teavet ettevõtte või organisatsiooni finantsseisundi kohta bilansi, kasumiaruande ja rahavoogude aruande kujul. Finantsaruandeid vaatavad ja analüüsivad tavaliselt ärijuhid, direktorite nõukogud, investorid, finantsanalüütikud ja riigiametnikud. See aruanne tuleks koostada ja levitada õigeaegselt koos täpse ja selge teabega. Kuigi finantsaruannete koostamise protsess võib tunduda väga keeruline, ei ole nende aruannete koostamiseks vajalike raamatupidamisprotseduuride õppimine liiga keeruline.
Samm
Osa 1 /4: Finantsaruannete koostamine
Samm 1. Määrake periood, mille kohta finantsaruanded koostatakse
Enne aruannete koostamist peate määrama ajavahemiku, mille kohta finantsaruanded koostatakse. Finantsaruanded koostatakse tavaliselt kord kvartalis ja kord aastas, kuigi on ka ettevõtteid, kes koostavad finantsaruandeid iga kuu.
- Et saaksite kindlaks määrata aruandlusperioodi, uurige dokumente, mis on teie organisatsiooni/ettevõtte moodustamise aluseks, näiteks põhikirja, põhikirja või organisatsiooni/ettevõtte asutamisakti. Need dokumendid kirjeldavad tavaliselt finantsaruannete koostamise aega.
- Küsige oma ettevõtte juhtkonnalt, kui sageli iga aruanne koostatakse.
- Kui olete oma organisatsiooni juht, siis mõelge, millal finantsaruandeid kõige rohkem vajate, ja määrake see kuupäev finantsaruannete koostamise kuupäevaks.
Samm 2. Vaadake üle oma pearaamat
Järgmisena peate tagama, et kõik pearaamatu finantstehingute kirjed on uuendatud ja nõuetekohaselt registreeritud. Finantsaruannetest pole lugejatele kasu, välja arvatud juhul, kui raamatupidamisosakond on andmed korralikult salvestanud.
- Näiteks veenduge, et kõik võlgnevused ja nõuded on kirjendatud, veenduge, et pangaarvestus oleks lõpule viidud, ja veenduge, et kõik aktsiate ostutehingud ja toodete müük oleks registreeritud.
- Samuti peaksite kaaluma kõiki kohustusi, mida ei pruugi finantsaruannete koostamise kuupäeval kajastada. Kas ettevõte on näiteks kasutanud arveldusteenuseid? Kas on olemas tasumata ja maksmata töötajate palku? Need on kogunenud kohustused ja need tuleb kajastada finantsaruannetes.
Samm 3. Koguge mittetäielikku teavet
Kui olete pearaamatut kontrollinud ja teave on endiselt puudulik, vaadake läbi vajalikud dokumendid, et tagada finantsaruannete täielikkus ja korrektsus.
Osa 2/4: Bilansi koostamine
Samm 1. Valmistage leht ette bilansi jaoks
Bilansi aruanne esitab andmed ettevõtte varade (mida ta omab), kohustuste (mis muutub võlgadeks) ja kapitalikontode kohta, näiteks aktsiakapital ja täiendav sissemakstud kapital teatud kuupäeval. Kirjutage oma finantsaruannete esimesele lehele pealkirjaks „Bilansi aruanne”, millele järgneb organisatsiooni nimi ja bilansi esitamise kuupäev.
Bilansikontod esitatakse teatavatel aastapäevadel. Näiteks võib bilansi koostada antud aasta 31. detsembri seisuga
Samm 2. Määrake oma bilansi jaoks sobiv vorming
Üldiselt on bilansis vasakpoolsed varad, paremal kohustused ja kapital. Alternatiivina on olemas bilanss, kus on loetletud ülaltoodud varad ja allosas kohustused/kapital.
Samm 3. Loetlege kõik oma ettevõtte varad
Pange bilansi ülaossa pealkiri „Varad”, millele järgneb ettevõtte omandis olev vara.
- Alustage käibevaradest, näiteks sularahast ja muudest kontodest, mida saab rahaks konverteerida ühe aasta jooksul pärast bilansi aruandekuupäeva. Kirjutage käibevara aruande alumisele reale pealkiri „Käibevara kokku”.
- Seejärel loetlege kõik oma ettevõtte põhivarad. Põhivara on vara, mis ei ole sularahas ja mida ei saa lähiajal sularahaks konverteerida. Näiteks saadaolev vara, seadmed ja väärtpaberid on põhivara. Kirjutage põhivara aruande alumisele reale pealkiri „Põhivara kokku”.
- Lõpuks lisage käibevarad ja põhivarad ning kirjutage selle rea pealkirjaks „Varad kokku”.
Samm 4. Kirjutage oma ettevõtte kohustused üles
Bilansi järgmine jaotis on kohustused ja omakapital. Pealkiri, mille peaksite selle jaotise bilansi kirjutama, on „Vastutus ja omakapital”.
- Alustage lühiajaliste kohustuste loetlemisega. Lühiajalised kohustused on kohustused, mille tähtaeg on ühe aasta jooksul ja mis koosnevad tavaliselt ostjate võladest, kogunenud võlgadest, hüpoteeklaenude peatselt tähtajaks muutuvast osast ja muudest võlgadest. Kirjutage alla "Lühiajaliste kohustuste summa".
- Järgmisena pange kirja pikaajalised kohustused. Pikaajalised kohustused on kohustused, mida ei ole ühe aasta jooksul tagasi makstud, näiteks pikaajalised võlad ja tasumisele kuuluvad väärtpaberid. Kirjutage alla "Pikaajaliste kohustuste summa".
- Liitke kokku oma lühi- ja pikaajalised kohustused ning pange kohustuste kontode alaossa rubriik „Kohustuste summa”.
Samm 5. Loetlege kõik kapitali allikad
Kapitaliosa bilansis on kohustuste all, mis näitab ettevõtte omandis olevat rahasummat, kui kogu vara müüakse ja kohustused tasutakse.
Pange nüüd kirja kõik kapitalikontod, näiteks aktsiakapital, tagasiostetud aktsiakapital ja jaotamata kasum/(kahjum). Kui kõik kapitalikontod on loetletud, liida need kokku ja anna kapitalikontode allosas pealkiri „Kapitali summa”
Samm 6. Liitke kohustused ja omakapital
Kombineerige "Kohustuste summa" ja "Kapitali summa", seejärel andke bilansi alumisele reale pealkiri "Kohustuste ja kapitali summa".
Samm 7. Kontrollige summat
Äsja tehtud arvutused „Varad kokku” ja „Kohustused ja omakapital kokku” peaksid andma bilansis samad numbrid. Kui need kaks numbrit on samad, on bilanss valmis ja võite hakata kasumiaruannet koostama.
- Aktsionäride kapital peab olema võrdne ettevõtte koguvaraga, millest on lahutatud kohustused. Nagu varem selgitatud, on selle vähendamise tulemuseks rahasumma, mis jääb alles, kui kogu ettevõtte vara müüakse ja kõik kohustused tasutakse. Seega peavad kohustused pluss kapital võrduma varadega.
- Kui teie bilanss on tasakaalust väljas, kontrollige oma arvutusi uuesti. Võib esineda kontosid, mida te pole kokku lugenud või olete vales kategoorias. Kontrollige iga veergu veel kord ja veenduge, et kõik kontod on salvestatud õigetesse rühmadesse. Võimalik, et te pole arvestanud väärtuslikku vara ega olulist kohustust.
Osa 3/4: Kasumiaruande koostamine
Samm 1. Valmistage leht ette kasumiaruande jaoks
Kasumiaruanne kajastab ettevõtte teatud ajavahemiku jooksul genereeritud ja väljastatud rahasumma. Kirjutage oma finantsaruande pealkirjaks „Kasumiaruanne”, millele järgneb organisatsiooni nimi ja aruandeperiood.
- Näiteks kasumiaruanne koostatakse tavaliselt ajavahemikuks 1. jaanuar kuni 31. detsember antud aastal.
- Pidage meeles, et finantsaruanded võidakse koostada kvartali või kuu kohta, samas kui teie finantsaruanded võivad olla koostatud terve aasta kohta. Finantsaruandeid on lihtsam mõista, kui need on koostatud sama perioodi jooksul, kuid selleks pole vajadust.
Samm 2. Loetlege kõik tuluallikad
Loetlege oma ettevõtte laekumiste erinevad allikad ja saadud rahasumma.
- Veenduge, et teatate iga kviitungi tüübi kohta eraldi ja arvutage ka, kas kauba tagastamiseks on müügisoodustus või reserv, näiteks: „Müügi IDR 10 000 000, 00” ja „Teenuse laekumine 5 000 000 IDR, 00”
- Looge tuluallikate rühmitus ettevõttele kasulikul viisil. Vastuvõtugrupid võib moodustada geograafilise piirkonna, juhtimismeeskonna või konkreetse toote järgi.
- Kui kõik tuluallikad on registreeritud, lisage need kokku ja lisage need aruandesse „Kviitungite summa”.
Samm 3. Esitage müüdud kaupade maksumus
Müüdud kaupade maksumus on aruandeperioodil kauba ettevalmistamise, müüdavate toodete tootmise või teenuste osutamise kogukulu.
- Müüdud kaupade maksumuse arvutamiseks peate kokku arvutama otsematerjalide, otsese tööjõu, tootmiskulude, transpordikulude ja saatmiskulud.
- Lahutage kogutulust maha müüdud kaupade maksumus ja seejärel nimetage selle vähendamise tulemuseks pealkiri "Brutokasum".
Samm 4. Registreerige tegevuskulud
Tegevuskulud on kõik teie ettevõtte juhtimiseks vajalikud kulud. Need kulud hõlmavad üld- ja halduskulusid, nagu palgad, renditasud, kommunaalkulud ja varade amortisatsioon. Lisaks arvestatakse tegevuskulude hulka ka reklaamikulud, uurimis- ja arenduskulud. Peaksite need kulud eraldi kajastama, et aruande lugeja saaks aimu, kuidas ettevõtte raha kasutatakse.
Lahutage need kulud brutokasumist ja kandke selle mahaarvamise tulemuseks pealkiri „Kasum enne maksusid”
Samm 5. Sisestage jaotamata kasumi/kahjumi summa
"Jaotamata kasum/kahjum" on kogu organisatsiooni/ettevõtte asutamisest saadik puhaskasumi ja -kahjumi summa.
Aruandeperioodi lõpus jaotamata kasumi saldo arvutamiseks liidake jaotamata kasumi jääk aasta alguses jooksva perioodi jooksul teenitud puhaskasumi/-kahjumiga
Osa 4/4: Rahavoogude aruande koostamine
Samm 1. Valmistage leht rahavoogude aruande jaoks ette
See aruanne esitab ettevõtte sularahaallikad ja väljamaksed. Kirjutage oma finantsaruande pealkirjaks „Rahavoogude aruanne”, millele järgneb ettevõtte nimi ja aruandeperiood.
Sarnaselt kasumiaruandele koostatakse ka rahavoogude aruanne teatud ajavahemiku kohta, näiteks 1. jaanuar kuni 31. detsember teatud aastal
Samm 2. Valmistage ette jaotis, mis loetleb ettevõtte tegevuse
Rahavoogude aruanne algab jaotisega, mille pealkiri peaks olema „Rahavood äritegevusest”. See jaotis puudutab äsja koostatud kasumiaruannet.
Pange kirja kõik oma ettevõtte toimingud. See tegevus hõlmab raha laekumist müügist ja varude ostmiseks kulutatud raha. Arvutage nende kahe tegevuse vahe ja nimetage see pealkirjaks „Netoraha äritegevusest”
Samm 3. Valmistage ette osa investeerimistegevuse registreerimiseks
Kirjutage selle jaotise pealkiri „Rahavoog investeerimistegevusest”. See investeerimisrekord on seotud teie koostatud bilansiga.
- See jaotis puudutab raha, mis on makstud või saadud kinnisvarainvesteeringutest või investeeringutest väärtpaberitesse, näiteks aktsiatesse ja võlakirjadesse.
- Selle arvutuse tulemuste jaoks kirjutage pealkiri „Netoraha investeerimistegevusest”.
Samm 4. Salvestage kõik finantseerimistegevused
See on viimane jaotis, millele peaksite andma pealkirja „Rahavood finantseerimistegevusest”, mis on seotud bilansis oleva kapitali summaga.
See jaotis peaks kajastama raha sisse- ja väljavoolu ettevõtte tehtud väärtpaberitest ja võlatehingutest. Andke selle arvutuse tulemuste jaoks pealkiri „Finantstegevuse netoraha”
Samm 5. Lisage igast jaotisest kõik numbrid
Liitke kokku kolm varem tehtud arvutuste rühma ja lisage need käesolevasse rahavoogude aruandesse pealkirjaga "Raha suurenemine või vähenemine" aruandeperioodil.
Selle sularaha suurenemise või vähenemise saate liita aruandeperioodi alguses oleva sularaha saldoga. Nende kahe numbri arvutamise tulemused peavad olema samad, mis bilansis loetletud sularaha saldol
Samm 6. Lisage ka kõik olulised märkused või selgitused
Finantsaruannetes on tavaliselt jaotis “Finantsaruannete lisad”, mis sisaldab olulist teavet ettevõtte kohta. Jaotises „Märkused” esitage lisateavet ettevõtte finantsseisundi kohta ja lisage see seejärel oma aruandesse.
- Need andmed võivad sisaldada teavet ettevõtte ajaloo, pikaajaliste plaanide või tööstuse arengu kohta. See on võimalus, mille abil saate investoritele selgitada, mida teie aruanne tähendab ja millele tuleb tähelepanu pöörata. See aruanne aitab potentsiaalsetel investoritel näha teie olukorda teie ettevõtte seisukohast.
- See märkus võib anda ka selgituse ettevõtte rakendatud raamatupidamistavade ja -protseduuride kohta ning selgituse oluliste asjaolude kohta bilansis.
- Seda jaotist kasutatakse sageli ka ettevõtte olukorra üksikasjalikuks arutamiseks seoses maksusituatsiooni, pensioniplaanide ja aktsiate pakkumistega.
Näpunäiteid
- Finantsaruannete koostamiseks vajaliku teabe otsimisel kasutage viitena finantsarvestuse standardite väljavõtet (Statement of Financial Accounting Standards, PSAK). PSAK on Indoneesias kohaldatav professionaalne raamatupidamis- ja finantsstandard kogu äri- ja tööstustegevuse jaoks.
- Sisestage bilansi ja kasumiaruande iga jaotise jaoks selge pealkiri. Teie esitatud teave peab olema arusaadav finantsaruannete lugejatele, kes ei mõista teie ettevõtte tegevuse eripära.
- Kui teil on finantsaruannete koostamisega raskusi, otsige finantsaruandeid teistelt ettevõtetelt, mis tegutsevad teiega samal alal. Võimalik, et saate kasuliku ülevaate oma aruande vormingust. Finantsaruannete vorminguid saate uurida veebis või Ameerika Ühendriikide väärtpaberite ja börsikomisjoni veebisaidi kaudu.
