Rahavoogude aruanne on üks neljast peamisest finantsaruandest, mille ettevõtted tavaliselt aruandeperioodi lõpus koostavad (muud aruanded: bilanss, kasumiaruanne ja jaotamata kasumi aruanne). Rahavoogude aruanne annab täpse pildi ühe aasta sularaha laekumiste, sularaha väljamaksete ja sularaha saldode muutuste kohta. See aruanne koostatakse, arvutades põhitegevuse, investeeringute ja laenude väljavõtmise/maksete sularahajäägi muutusi. Rahajäägi ühe aasta suurenemine või vähenemine lisatakse eelmise aasta lõppsaldosaldole, et arvutada välja raha ja raha ekvivalentide lõppsaldo aasta lõpus.
Samm
Osa 1 /4: Sularaha alguse ja sularaha ekvivalentide arvutamine
Etapp 1. Määrake eelmise perioodi sularaha lõpp
Kui ettevõte on teinud eelmise perioodi rahavoogude aruande, saate selle aruande kaudu saada raha lõppsaldo. Kui ei, siis peate selle ise arvutama, kasutades eelmise aasta bilansis esitatud sularahajäägi teavet. Lisage sularaha ja raha ekvivalentide saldod, mida saab ühe aasta jooksul sularahaks konverteerida. Raha ekvivalendid koosnevad rahaturu väärtpaberitest, tähtajalistest hoiustest ja pangakontodel olevatest säästudest.
Samm 2. Lisage sularaha ja raha ekvivalentide saldod
Otsige bilansist raha ja raha ekvivalente. Näiteks eelmise aasta lõpus oli ettevõttel sularaha jääk 800 000 Rp sularahas. Lisaks on rahaturu väärtpabereid 2 500 000 Rp, tähtajalisi hoiuseid 1 500 000 Rp ja pangakontodelt 1 200 000 Rp säästud.
- Liitke need kõik kokku, et määrata eelmise aasta lõppsula.
- 800 000 ruupiat (sularaha) + 2 500 000 ruupiat (rahaturu väärtpaberid) + 1500 000 ruupiat (tagatisraha) + 1200 000 ruupiat (säästud) = 600 000 ruupiat (eelmise aasta lõppsularaha).
Samm 3. Määrake jooksva aasta sularaha saldo
Eelmise aasta lõpus olev saldo on jooksva aasta algbilanss. Ülaltoodud näite kohaselt oli saldo eelmise aasta lõpus 6 000 000 Rp. Seega on see näitaja jooksva aasta algbilanss.
Sularaha ja raha ekvivalentide algbilanss aastaks on 6 000 000 ruupiat
Osa 2/4: Põhitegevuse raha sularaha arvutamine
1. samm. Valmistage ette netosissetuleku näitaja
Netotulu on kogutulu pärast kulude, kulumi, amortisatsiooni ja maksude mahaarvamist. See on ettevõtte ühe aasta kasum või raha, mis jääb alles pärast kõigi kulude tasumist. Seda näitajat näete kasumiaruandes.
Ülaltoodud näite põhjal on ettevõtte netotulu aruandes 8 000 000 dollarit
Samm 2. Arvutage amortisatsioon
Amortisatsioonikulud on sularahata kulud, mis vähendavad vara väärtust aja jooksul. Amortisatsioonikulud arvutatakse vara soetusmaksumuse ja majandusliku eluea alusel. Need kulud tuleb aga lisada sularaha saldole, kuna sularaha väljamaksetehinguid ei toimu.
Jätkates ülaltoodud näidet, on ettevõtte amortisatsioonikuludeks märgitud 4 000 000 CU. Seega tuleb sularaha saldole lisada 4000 dollarit
Samm 3. Arvutage võlad ja nõuded
Võlg on raha, mille ettevõte peab maksma võlausaldajatele. Nõuded on ettevõtte raha, mille võlgnikud on laenanud kaupade või teenuste ostmiseks. Kasumiaruandes kajastatakse võlgnevused ja nõuded tehingu toimumise ajal, olenemata sellest, kas raha makstakse või saadakse. Seega tuleb rahavoogude aruande koostamisel arvesse võtta sularahata tehingute kogunemist.
- Nõuete saldo eelmise aasta lõpus on nõuete jääk käesoleva aasta alguses. Näiteks on saadaolevate arvete algjääk 6000 dollarit. Aasta lõpus sai nõuete jääk 8 000 000 Rp või kasvas aastaga 2 000 000 Rp võrra. Nõuded on kajastatud ettevõtte tuluna müügitehingu tegemise ajal, kuid pole veel laekunud sularahas.
- Seetõttu näitab jooksva perioodi nõuete suurenemine, et ettevõte on kasutanud raha sularahast müügitehingute rahastamiseks, nii et see nõuete suurenemine tuleb rahajäägist maha arvata. Nõuete võlgnevuse vähenemine tähendab, et klientidelt tuleb teha makseid, mis tuleb lisada sularaha saldole.
- Ülaltoodud näite põhjal tuleb kassajäägist maha arvata nõude jääk, mis suurenes Rp. 2 000 000 võrra, kuna klient ei ole vahendeid ettevõttele hoiule andnud.
- Võla jääki vähendatakse 1 000 000 Rp võrra. See summa tuleb lisada sularaha saldole, kuna võla jäägi suurenemist ettevõtte maksetehingutes ei toimu.
Samm 4. Arvutage äritegevusest saadud sularaha kogus
Valmistage ette netotulu näitaja, lisage see amortisatsioonile ja lahutage seejärel saadaolevate ja võlgnetavate võlgnevuste tekkepõhisus.
- 8 000 000 Rp (puhaskasum) + Rp4 000 000 (amortisatsioonikulud) - 2 000 000 Rp (nõuete suurenemine) + 1 000 000 Rp (võlgade suurenemine) = 11 000 000 Rp (ettevõtte põhitegevusest saadud sularaha jääk).
- Ettevõtte äritegevusest saadud netoraha on 11 000 000 ruupiat.
Osa 3/4: Rahavoogude arvutamine ettevõtte investeeringutest ja finantseerimistegevusest
Samm 1. Hinnake pikaajalisi kapitaliinvesteeringuid
Pikaajaline kapitaliinvesteering on ettevõtte raha, mida kasutatakse seadmete ostmiseks kaupade või teenuste tootmiseks. Kui ettevõte ostab seadmeid, toimub tehing ühelt varalt (raha) teisele varale (seadmed). Seega on seadmete ostmine sularaha kasutamine. Samamoodi, kui ettevõte müüb seadmeid, toimub varade (seadmete) vaheline vahetus muude varade vastu (raha või seadmete müügist tulenevad nõuded). Kui ettevõte ostab rahavoogude aruande koostamise ajal seadmeid sularaha eest, tuleb seda kulu arvesse võtta.
Samm 2. Arvutage rahastamistegevuse mõju
Rahastamistegevust saab teha lühiajaliste ja pikaajaliste võlgade väljavõtmise või tagasimaksmisega, aktsiate emiteerimise ja tagasiostmisega ning dividendide maksmisega. Need tegevused võivad suurendada või vähendada rahavoogu. Laenude väljavõtmine ja aktsiate emiteerimine suurendab sularahajääki, võla tagasimaksmine ja dividendide maksmine aga vähendab sularahajääki.
Samm 3. Tehke investeeringute ja rahastamistehingute tõttu kohandusi
Vähendage sularahajääki, kui ettevõte ostab seadmeid, maksab tagasi võla või maksab dividende. Lisage sularahajääke, kui ettevõte emiteerib aktsiaid või võtab välja uusi laene. Oletame, et see ettevõte teeb järgmisi tehinguid:
- Ostis uue arvuti ja ehitas konveieri 4000 dollari eest, mis tuli sularahajäägist maha arvata.
- Võtke välja 500 000 Rp lühiajaline võlg ja emiteerige 250 000 Rp aktsiaid, suurendades sellega sularahajääki.
- Lisaks maksab ettevõte tagasi pikaajalisi laene ja maksab dividende 2 000 000 IDR, mis tuleb kassajäägist maha arvata.
- -4 000 000 ruupiat (kapitalikaupade ostmine) + 500 000 ruupiat (võla suurendamine) + 250 000 ruupiat (emiteerimisaktsiad) -3000000 ruupiat (tagastage pikaajaline laen) -2 000 000 ruupiat (makske dividende) = -8 250 000 ruupiat (vähendada investeerimis- ja finantseerimistegevuse tõttu perioodi sularahajääke).
- Investeerimis- ja finantseerimistegevusest tingitud sularahajäägi korrigeerimine on –8 250 000 ruupiat.
Osa 4/4: Raha lõppsaldo ja raha ekvivalentide arvutamine
Samm 1. Määrake sularahajäägi suurenemise või vähenemise summa
Selle sammu abil selgitatakse välja, kas jooksva aasta jooksul on sularahajäägid suurenenud või vähenenud. Valmistage ette äritegevuse rahavoogude kogunäitajad ja lisage need seejärel investeerimis- ja finantseerimistegevuse rahavoogude korrigeerimisse. Lõpptulemuseks on sularahajäägi suurenemine või vähenemine aasta jooksul.
- Ülaltoodud näites on äritegevuse rahavoog 11 000 000 ruupiat.
- Investeerimis- ja finantseerimistegevuse sularaha muutus on –8 250 000 ruupiat.
- Rahajäägi suurenemine on 11 000 000 Rp - 8 250 000 Rp = 2 750 000 Rp.
Samm 2. Arvutage raha ja raha ekvivalentide lõppsaldo
Valmistage ette eelmise aasta lõplik sularaha saldo number ja lisage see jooksva aasta sularaha suurenemisele/vähenemisele. Tulemuseks on raha ja raha ekvivalendi jääk aasta lõpus.
- Meie arutatava ettevõtte näites oli eelmise aasta lõppsularaha 6 000 000 Rp.
- Sel aastal on sularaha kasv 2 750 000 ruupiat.
- Raha ja raha ekvivalentide lõppsaldo aastaks on 6 000 000 Rp + 2 750 000 Rp = 8 750 000 Rp.
Samm 3. Kasutage rahavoogude aruannet ettevõtte finantsseisundi hindamiseks
Rahavoogude aruanne välistab tekke-, amortisatsiooni- ja amortisatsioonitehingud, andes seeläbi täpset teavet raha sisse- ja väljavoolu kohta. See aruanne annab investoritele selge pildi ettevõtte kasumlikkusest ja tegevusest.
- Rahajäägi suurenemine näitab tavaliselt, et ettevõte tegutseb tõhusalt ning vastutab investeerimis- ja finantseerimistegevuse juhtimise eest.
- Sularaha jääkide vähenemine võib viidata probleemidele ettevõtte tegevuses, investeerimises või finantseerimises. Lisaks on see teave märk sellest, et ettevõte peab oma finantsseisundi parandamiseks vähendama teatud kulusid.
- Pidage meeles, et rahavoogude analüüs on vaid väike osa ettevõtte finantsseisundi hoidmisest. Sularaha jääk võib väheneda tänu suurele investeeringule ettevõtte edasiseks arenguks. Teisest küljest võib sularahajäägi vähenemine peegeldada juhtkonna hooletust ettevõtte vahendite reinvesteerimisel.
