Audiitoritega suhtlemine võib olla väga ebamugav, sest auditeeritaval on palju raskeid ülesandeid. See võib tunduda ebaõiglane, kuid reaalsus on see, et audiitori töö pole sugugi väiksem. Erinevus seisneb selles, et audiitoril on palju töölevõtmiseelseid uuringuid ja auditeeritavale antakse auditi käigus palju ülesandeid. Audiitor on väga hea karjäär, kuigi protsess on sama, töö muutub alati nii, et iga päev on alati midagi uut ja erinevat. Loomulikult peate enne audiitoriks saamist teadma, kuidas auditeerida. Kui aga põhitõed on õpitud, on auditeerimine üsna lihtne ja tasuv töö.
Samm
Osa 1: 4: Auditi kavandamine
Samm 1. Veenduge, et olete auditi jaoks sobilik
Kõik audiitorid peavad hindamisel olema objektiivsed. Seega peab audiitor olema ettevõttest täiesti sõltumatu. See tähendab, et audiitoril ei tohi olla väljaspool auditit ettevõttega mingeid suhteid, sealhulgas:
- Tal puudub huvi ettevõtte vastu (ei oma auditeeritud ettevõtte aktsiaid ega võlakirju).
- Ettevõttes ei tööta muul viisil.
- Vaheldatakse regulaarselt kogu auditeerimisprotsessi vältel, et saada hinnatud materjali kohta uus arvamus.
Samm 2. Hinnake auditi suurust
Enne auditiprotsessi sisenemist peab audiitor või auditimeeskond analüüsima ja hindama tehtava töö ulatust. See hõlmab meeskonnaliikmete ja töö pikkuse hindamist. Lisaks tuleks auditi käigus hinnata kõiki eri- või töömahukaid uurimisi. Kõik need ulatuse hindamised aitavad audiitoril luua meeskonna (vajadusel) ja annavad ajakava auditeeritavale ettevõttele.
Samm 3. Leidke võimalikud vead
Enne auditi alustamist peaks audiitor kasutama valdkonna kogemusi ja teadmisi, et ennustada valdkondi, kus ettevõtte finantsteave on valesti esitatud. See nõuab põhjalikke teadmisi ettevõtte praegusest tegevuskeskkonnast. See hinnang on muidugi väga subjektiivne. Seetõttu peab audiitor tuginema oma otsusele.
Samm 4. Töötage välja auditeerimisstrateegia
Kui esialgne hinnang on tehtud, peate auditi kavandama. Valmistage ette kõikvõimalikud tegevused, sealhulgas valdkonnad, millel võib olla suur tähtsus. Võimaluse korral delegeerige iga meeskonnaliige iga ülesande täitmiseks. Seejärel looge ajaskaala iga toimingu jaoks, mis tuleb lõpule viia. Pidage meeles, et see ajakava võib uue teabe tõttu auditi käigus oluliselt muutuda.
Osa 2/4: Auditi läbiviimine
Samm 1. Esitage teavituskiri
Peate andma auditeeritavale ettevõttele piisavalt aega kogu ettevõtte teabe ettevalmistamiseks. Märkige auditi periood (nt eelarveaasta) ja loetelu dokumentidest, mis tuleb auditi jaoks ette valmistada, sealhulgas:
- Auditeeritud aasta pangakonto väljavõtted.
- Pangakonto vastavuse aruanne. Siin võrreldakse panga väljavõtteid sularaha laekumiste ja makselehtedega.
- Kontrollige auditeeritava perioodi registrit.
- Tšekid tühistatud.
- Üldajakirjas registreeritud tehingute loend (kas käsitsi või veebisüsteem, mis jälgib ettevõtte tehinguid, sealhulgas tulusid ja kasumit).
- Tšekkide ja tagastamisvormide taotlused, sealhulgas kõikide kulude kviitungid ja kviitungid.
- Tagatisraha kviitung.
- Aastaeelarve ja igakuised laekurite aruanded.
Samm 2. Tõestage, et kõik väljastatud tšekid on nõuetekohaselt allkirjastatud, registreeritud ja postitatud õigetele kontodele
Parem on, kui seda saab tõestada. Välisaudiitorina väljub see aga teie raamidest. Peate lihtsalt veenduma, et iga tehing on vastavale kontole postitatud.
Näiteks võib olla kaks erinevat võlgnevust, üks tooraine ja teine kontoritarbed
Samm 3. Veenduge, et kõik hoiused oleksid õigesti postitatud
See tähendab, et sissemakse kantakse pearaamatusse sobivale kontole ja reale. Kõige põhilisemal tasemel on see konto saadaolevad arved, kuid sõltuvalt ettevõtte keerukusest võib selle edasi pühendada konkreetsetele nõuetele.
Näiteks toodete müügist saadav tulu kajastatakse debitoorsetes võlgnevustes, dividendid aga jaotamata kasumis
Osa 3/4: Finantsaruannete ja aruannete auditeerimine
Samm 1. Vaadake üle kõik finantsaruanded
Vaadake üle auditeeritud perioodi finantsseisundi aruanne ja kasumiaruanne. Veenduge, et kõik tehingud on õigesti arvutatud ja pearaamatus registreeritud. Kõik ebatavalised hoiused või väljamaksed tuleks registreerida ja kontrollida. Kontrollige, kas kõik kontod on iga kuu kooskõlastatud.
- Ebatavalised hoiused võivad olla suured või pärineda välismaal asuvast äriüksusest. Ebatavalised väljamaksed hõlmavad suurte rahasummade liigutamist ühele isikule või äriüksusele pika aja jooksul.
- Lepitamine tähendab kahe erineva aruande või dokumendi võrdlemist. Näiteks võrreldakse sularaha ja investeeringuid panga väljavõtetel ja maaklerfirmadel. Lisaks tuleb võlgnevusi ja võlgnevusi võrrelda klientide laekumiste ja maksetega. Varude puhul tehakse füüsilised loendused ja hindamised vähemalt aasta jooksul, et tagada pearaamatu kontode täpsus.
- Leppimiseks ei pea audiitor kõiki tehinguid eraldi uurima. Kõigi tehingute kogusummast statistilise valimi võtmine (st väikese arvu analüüsimine ja seejärel kogu tehingule protsentuaalse vea määramine) võib anda lühikese aja jooksul sarnaseid tulemusi.
Samm 2. Veenduge, et ettevõte järgib riigi seadusi ja eeskirju
Kui auditeerite tulundusettevõtet, tõestage ettevõtte maksuvabastust ja vormi täitmise kehtivust. Veenduge, et ettevõte vastab kõigile nõuetele ja täidab kõik vormid, mis tõendavad, et ettevõte saab riigilt maksuvabastuse.
Samm 3. Vaadake üle kõik laekurite aruanded
Veenduge, et kõik aruanded oleksid salvestatud ja aruannete arvud pearaamatusse oleksid täpselt samad. Kontrollige, kas varahoidja aastaaruanne on koostatud ja esitatud.
Osa 4/4: Auditite lõpuleviimine ja arvamuste esitamine
Samm 1. Täitke finantsauditi töödokumendid
Käesolev dokument on kokkuvõte kõigist tegevustest auditeeritaval perioodil (tavaliselt kord aastas, kuid mõnikord kord kvartalis). Nende hulgas:
- Raha jääk perioodi alguses
- Kõik kontrollitud perioodi laekumised
- Kõik maksed auditeeritud perioodil
- Sularaha perioodi lõpus
Samm 2. Soovitage sisekontrolli osakonnale parandusi
Võtke kindlasti arvesse kõik lahknevused. Kui küsitakse, hinnake ettevõtte toimivust eelarvete või muude näitajate alusel.
Näiteks võite soovitada, et kõigi tšekkide allkirjastamiseks kulub kaks inimest, mitte ainult üks. Võib esineda dokumente, mida tuleks maksustamise eesmärgil alles hoida, kuid aasta lõpus need ära visata. Pange tähele, et originaalid tuleb alles jätta, mitte koopiad. Kirjeldage ajavahemikku, mil kõik e -kirjad tuleb säilitada, tavaliselt 7 aastat
Samm 3. Määrake oma auditi arvamus
Auditi lõpus peab audiitor esitama oma arvamuse. Selles dokumendis öeldakse, kas ettevõtte esitatud finantsteave on vigadeta ja vastavalt finantsarvestuse standardite avaldusele (PSAK) õigesti esitatud. See, kas ettevõtte finantsaruanded vastavad kriteeriumidele või mitte, sõltub audiitori otsusest. Kui finantsaruanded esitatakse õigesti ja need ei sisalda vigu, esitab audiitor tingimusteta arvamuse, selgitamata lõikega tingimusteta arvamuse või tingimusteta arvamuse. Vastasel korral annab audiitor negatiivse arvamuse või loobub arvamusest. Seda arvamust kasutatakse ka juhul, kui audiitor tunneb, et ei saa (mingil põhjusel) auditi jätkata.
Samm 4. Esitage allkirjastatud auditi tulemuste dokument
See on väide, et olete auditi lõpetanud ja teatate, et kõik finantsaruanded on täpsed või problemaatilised, kui esineb lahknevusi. Kui teil tekib probleeme, näiteks kontrollide puudumine (ilma selgituseta) või valearvestus, avalikustage need kõik käesolevas aruandes. Kasulik on lisada kogu teave, mis teie arvates võib probleemi lahendada või vältida järgmise auditeerimisperioodi kordumist.
